Тема 3. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
1. В табл. 1 представлен бухгалтерский баланс организации на 31 декабря 2016 года.
Задание 3.1. Провести анализ изменения финансового положения организации за 2014-2016 гг. на основе следующих аналитических процедур:
• провести экспресс-анализ бухгалтерского баланса организации и дать оценку его основным изменениям;
• провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса; выявить основные тенденции изменения активов и источников финансирования организации к базовому (2014) году. Полученные результаты (рассчитанные темпы роста и выявленные структурные изменения по отношению к базовому 2014 году) представить в виде таблиц и сформулировать выводы по этим таблицам.
• описать существенные изменения финансового положения организации в разрезе отдельных статей баланса.
Задание 3.2.
На основе представленных ниже данных провести анализ имущественного положения по данным о динамике стоимости основных средств (табл. 2) и дать краткий анализ (без расчетов) динамики нематериальных активов (табл.3).
Задание 3.3. На основе данных бухгалтерского баланса (табл. 1) оценить ликвидность и платежеспособность организации на основе:

Таблица 2 – Структура активов по степени ликвидности, %
Показатели 2014 2015 2016 Абсолютное значение
2015 2016
Наиболее ликвидные активы (А1) 58.04 64.75 31.43 6.71 -33.32
Быстро реализуемые активы (А2) 18.14 17.48 13.38 -0.66 -4.1
Медленно реализуемые активы (А3) 22.84 15.98 11.55 -6.86 -4.43
Труднореализуемые активы (A4) 0.99 1.8 0.91 0.81 -0.89
Баланс 100 100 100 0 0

Таблица 3 – Темп роста активов по степени ликвидности, %
Показатели 2015 2016
Наиболее ликвидные активы (А1) 136.94 43.31
Быстро реализуемые активы (А2) 118.26 68.31
Медленно реализуемые активы (А3) 85.87 64.51
Труднореализуемые активы (A4) 222.2 45.01
Баланс 122.73 89.21
Задание 3.4. По данным табл.1 проанализировать динамику финансовой устойчивости организации на основе:
(1) расчета чистых активов организации, представив результаты расчета в табл. 6;
(2) расчета коэффициентов финансовой устойчивости (табл. 7);
(3) сравнения величины запасов и затрат с величиной собственного оборотного капитала организации. Сделать выводы о финансовой устойчивости (как в части ее динамики, так и в части совпадения оценки на базе различных методов).
Задание 3.5. В табл. 8 представлен отчет о финансовых результатах ЗАО «ТоргИнвест». На основе представленных данных оценить динамику и особенности формирования чистой прибыли организации и дать аналитическое заключение эффективности ведения хозяйственной деятельности (в части получения чистой прибыли).
Задание 3.5. На основе данных табл. 1 и табл. 8 рассчитать показатели оборачиваемости (табл. 8 - коэффициенты оборачиваемости и период оборота) за 2015-2016 гг. по основным видам перечисленных ниже финансовых ресурсов (активам; внеоборотным активам; в том числе основным средствам; оборотным активам, в том числе запасам, дебиторской задолженности, денежным средствам; а также основным источникам финансирования, в том числе собственному капиталу, долго- и краткосрочным кредитам, кредиторской задолженности).
Провести анализ выявленных изменений по отдельным статьям отчетности и дать общую оценку динамики оборачиваемости ресурсов организации.
Задание 3.6. На основе данных табл. 1 и табл. 8 рассчитать показатели рентабельности (финансовой, экономической, коммерческой) ЗАО «ТоргИнвест, заполнив табл. 10. Провести анализ полученных результатов.
Задание 3.7. Имеется следующая информация о расходах ООО «Композит»:
• постоянные расходы – 25.000 тыс. руб.;
• переменные расходы – 4.500 руб.;
• цена единицы продукции – 6.000 руб.
На основе методики CVP-анализа и представленных данных определить точку безубыточности и рассчитать объем продаж, обеспечивающий прибыль до вычета % и налогов в размере 10 млн. руб.


Комментарии: Полное решение с оценкой отлично.

Тема 3. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ. КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
1. В табл. 1 представлен бухгалтерский баланс организации на 31 декабря 2016 года.
Задание 3.1. Провести анализ изменения финансового положения организации за 2014-2016 гг. на основе следующих аналитических процедур:
• провести экспресс-анализ бухгалтерского баланса организации и дать оценку его основным изменениям;
• провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса; выявить основные тенденции изменения активов и источников финансирования организации к базовому (2014) году. Полученные результаты (рассчитанные темпы роста и выявленные структурные изменения по отношению к базовому 2014 году) представить в виде таблиц и сформулировать выводы по этим таблицам.
• описать существенные изменения финансового положения организации в разрезе отдельных статей баланса.
Задание 3.2.
На основе представленных ниже данных провести анализ имущественного положения по данным о динамике стоимости основных средств (табл. 2) и дать краткий анализ (без расчетов) динамики нематериальных активов (табл.3).
Задание 3.3. На основе данных бухгалтерского баланса (табл. 1) оценить ликвидность и платежеспособность организации на основе:

Таблица 2 – Структура активов по степени ликвидности, %
Показатели 2014 2015 2016 Абсолютное значение
2015 2016
Наиболее ликвидные активы (А1) 58.04 64.75 31.43 6.71 -33.32
Быстро реализуемые активы (А2) 18.14 17.48 13.38 -0.66 -4.1
Медленно реализуемые активы (А3) 22.84 15.98 11.55 -6.86 -4.43
Труднореализуемые активы (A4) 0.99 1.8 0.91 0.81 -0.89
Баланс 100 100 100 0 0

Таблица 3 – Темп роста активов по степени ликвидности, %
Показатели 2015 2016
Наиболее ликвидные активы (А1) 136.94 43.31
Быстро реализуемые активы (А2) 118.26 68.31
Медленно реализуемые активы (А3) 85.87 64.51
Труднореализуемые активы (A4) 222.2 45.01
Баланс 122.73 89.21
Задание 3.4. По данным табл.1 проанализировать динамику финансовой устойчивости организации на основе:
(1) расчета чистых активов организации, представив результаты расчета в табл. 6;
(2) расчета коэффициентов финансовой устойчивости (табл. 7);
(3) сравнения величины запасов и затрат с величиной собственного оборотного капитала организации. Сделать выводы о финансовой устойчивости (как в части ее динамики, так и в части совпадения оценки на базе различных методов).
Задание 3.5. В табл. 8 представлен отчет о финансовых результатах ЗАО «ТоргИнвест». На основе представленных данных оценить динамику и особенности формирования чистой прибыли организации и дать аналитическое заключение эффективности ведения хозяйственной деятельности (в части получения чистой прибыли).
Задание 3.5. На основе данных табл. 1 и табл. 8 рассчитать показатели оборачиваемости (табл. 8 - коэффициенты оборачиваемости и период оборота) за 2015-2016 гг. по основным видам перечисленных ниже финансовых ресурсов (активам; внеоборотным активам; в том числе основным средствам; оборотным активам, в том числе запасам, дебиторской задолженности, денежным средствам; а также основным источникам финансирования, в том числе собственному капиталу, долго- и краткосрочным кредитам, кредиторской задолженности).
Провести анализ выявленных изменений по отдельным статьям отчетности и дать общую оценку динамики оборачиваемости ресурсов организации.
Задание 3.6. На основе данных табл. 1 и табл. 8 рассчитать показатели рентабельности (финансовой, экономической, коммерческой) ЗАО «ТоргИнвест, заполнив табл. 10. Провести анализ полученных результатов.
Задание 3.7. Имеется следующая информация о расходах ООО «Композит»:
• постоянные расходы – 25.000 тыс. руб.;
• переменные расходы – 4.500 руб.;
• цена единицы продукции – 6.000 руб.
На основе методики CVP-анализа и представленных данных определить точку безубыточности и рассчитать объем продаж, обеспечивающий прибыль до вычета % и налогов в размере 10 млн. руб.


Комментарии: Полное решение с оценкой отлично.