Задача 3.

Заполните «Отчет о движении денежных средств» за 2012 г. по следующим исходным данным (в тыс.руб.).
Остаток денежных средств ООО "Вершина" на 1 января 2012 г. в кассе - 4000 руб., на расчетном счете - 173 000 руб., на валютном счете – 10 000 дол. (курс ЦБ РФ на 31.12.11 – 34 руб./дол.). Курс ЦБ РФ на 31.12.12 – 37 руб./дол.
На расчетный счет и в кассу за 2012 г. от покупателей поступило 27 612 000 руб. (включая НДС – 4 212 000 руб.), а также авансовые платежи на сумму 472 000 руб. (включая НДС – 72 000 руб.).
В качестве комиссионера ООО "Вершина" получила от покупателей 11 800 000 руб., из них перечислила комитенту 10 620 000 руб., удержав свое комиссионное вознаграждение 1 180 000 руб. (включая НДС – 180 000 руб.).
Перечислены денежные средства на:
- оплату сырья, материалов, работ и услуг - 14 337 000 руб. (включая НДС – 2 187 000 руб.);
- выплату заработной платы - 6 474 440 руб.;
- страховые взносы – 1 295 000 руб.;
- налог на прибыль – 210 000 руб.;
- НДС – 2 300 000 руб.;
- прочие налоги, сборы - 1 700 000 руб.;
- уплату банку за расчетно-кассовое обслуживание - 32 500 руб.;
- приобретение финансовых вложений для перепродажи - 1 100 000 руб.;
- банковский депозит до востребования – 500 000 руб.;
- выдано работникам под отчет - 17 700 руб.
Поступили денежные средства:
- в погашение выданных работникам займов – 15 000 руб.;
- возвращены остатки подотчетных сумм – 3 000 руб.;
- от перепродажи финансовых вложений – 1 500 000 руб.;
- возврат выданных другим организациям займов – 50 000 руб.;
- в погашение банковского депозита и процентов – 550 000 руб.;
- проценты по выданным другим организациям займам – 10 000 руб.
В 2012 г. ООО "Вершина" реализовало основное средство за 94 400 руб. (включая НДС – 14 400 руб.), приобрело акции иностранного эмитента за 35 000 дол. (курс ЦБ РФ на дату списания средств – 36 руб./дол.).
За выполненный этап опытно-конструкторских работ было перечислено сторонней организации 53 100 руб. (включая НДС – 8 100 руб.).
ООО "Вершина" выступило одним из учредителей дочернего общества и перечислило денежные средства в уставный капитал в сумме 80 000 руб.
Были произведены следующие платежи и поступления:
- увеличение уставного капитала и получение 100 000 руб. от нового участника;
- выплата доходов участникам - 227 500 руб.;
- получение краткосрочных кредитов в банке на сумму 1 040 000 руб. и 30 000 дол. (курс ЦБ РФ на дату зачисления – 35 руб./дол.) и частичное погашение ранее полученных кредитов на сумму 920 000 руб.;
- уплата банку процентов по кредитам - 235 000 руб., в том числе включенных в стоимость инвестиционного актива – 35 000 руб.
Примечание. Банковский депозит до востребования относится к денежным эквивалентам, проценты по нему – прочие поступления. Денежные потоки по покупке и перепродаже финансовых вложений, по участию комиссионера в расчетах показываются свернуто. Денежные потоки отражаются без НДС. Поступление НДС от покупателей, платежи НДС поставщикам и в бюджет показываются свернуто в составе прочих платежей.